Покупка квартиры — это не только новое жильё, но и возможность вернуть часть потраченных денег через имущественный налоговый вычет. Государство позволяет получить до 440 000 рублей за покупку и до 660 000 рублей за уплаченные проценты по ипотеке. Разберём, кто может претендовать на вычет, какие документы нужны и как всё оформить.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет — это возврат уплаченного вами налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за покупку квартиры, комнаты или жилого дома. С 2025 года он напрямую зависит от официального дохода налогового резидента и ставки НДФЛ по прогрессивной шкале.
Из чего состоит имущественный вычет:
1. Основной вычет при покупке жилья
Максимальная сумма налогового вычета (сумма, которую можно вывести из-под налогообложения) — 2 млн рублей.
Важно: вычет можно получить на один или несколько объектов. Если жилье стоило меньше 2 млн рублей, остаток можно использовать при покупке другого жилья.
2. Вычет по процентам ипотеки
Максимальная сумма налогового вычета — 3 млн рублей.
Ограничение: вычет по процентам предоставляется только на один объект (по одному кредитному договору). Если вы уже использовали его, перенести на другую квартиру не получится.
Максимальная сумма вычета в зависимости от уровня дохода и налоговой ставки
| Ежегодный доход | Ставка НДФЛ | Максимальная сумма вычета за покупку (с 2 млн рублей) | Максимальная сумма вычета по процентам (с 3 млн рублей) |
| До 2,4 млн рублей | 13 % | 260 000 рублей | 390 000 рублей |
| От 2,4 до 5 млн рублей | 15 % | 300 000 рублей | 450 000 рублей |
| От 5 до 20 млн рублей | 18 % | 360 000 рублей | 540 000 рублей |
| От 20 до 50 млн рублей | 20 % | 400 000 рублей | 600 000 рублей |
| Более 50 млн рублей | 22 % | 440 000 рублей | 660 000 рублей |
Кто может получить вычет
Имущественный вычет доступен налоговым резидентам Российской Федерации, которые:
- имеют официальный доход с удержанием НДФЛ (зарплата, доход от сдачи жилья в аренду по договору и т. п.);
- живут в России не менее 183 дней в году.
В их число не попадают:
- самозанятые: вместо НДФЛ они отчисляют налог на профессиональный доход;
- индивидуальные предприниматели.
Когда вычет не положен:
- квартира куплена у взаимозависимых лиц: родителей, детей, супругов, братьев, сестер, опекунов;
- жильё оплачено за счёт работодателя, материнского капитала или бюджета (субсидии), без участия собственных средств.
- вы купили апартаменты: они не считаются жилой недвижимостью и вычет на них не распространяется.
На что можно получить вычет
При покупке или строительстве дома:
- Разработка проектной и сметной документации;
- Покупка строительных и отделочных материалов;
- Покупка жилого дома (в том числе недостроенного);
- Работы по строительству, достройке и отделке;
- Подключение коммуникаций (электричество, вода, газ, канализация — включая автономные системы).
Доказательства расходования денежных средств должны быть представлены в налоговый орган.
При покупке квартиры или комнаты:
- Покупка квартиры или комнаты (доли в них);
- Покупка прав на квартиру в строящемся доме (по ДДУ);
- Покупка отделочных материалов;
- Работы по отделке.
Важно: расходы на отделку и отделочные материалы учитываются только если в договоре прописано, что жильё передаётся без отделки.
Что НЕ включается в вычет:
- перепланировка и реконструкция;
- покупка сантехники и бытовой техники;
- мебель;
- услуги риелторов, нотариусов, оценщиков.
Как получить вычет: три способа
1. Через налоговую инспекцию (по итогам года)
Этот способ подходит, если вы хотите получить всю сумму сразу после окончания года.
Что нужно сделать:
- Собрать документы (список ниже).
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ (можно в личном кабинете на сайте ФНС или через программу).
- Подать декларацию и документы в налоговую по месту жительства (лично, через МФЦ или онлайн через личный кабинет налогоплательщика).
- Дождаться результатов камеральной проверки — обычно она занимает до 3 месяцев.
- Получить деньги — возврат приходит в течение 1 месяца после окончания проверки.
2. Через работодателя (в течение года)
Можно не ждать конца года и начать получать вычет уже сейчас: работодатель просто перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты.
Что нужно сделать:
- Подать заявление в налоговую на получение уведомления о праве на вычет (через личный кабинет или лично).
- Приложить документы, подтверждающие право на вычет.
- Получить уведомление из налоговой (в течение 30 дней).
- Передать уведомление работодателю — с этого момента НДФЛ перестанут удерживать до конца года.
3. Упрощённый порядок (автоматически)
С 2024 года можно получить вычет без декларации и сбора документов
Налоговая сама проверит ваше право на вычет на основе данных банков и Росреестра. Если всё в порядке, в личном кабинете появится предзаполненное заявление — нужно просто его подтвердить.
Упрощённый порядок работает, если:
- Квартира куплена через банк-партнёр ФНС.
- Все данные о сделке переданы в налоговую автоматически.
Какие документы нужны
Основной пакет для вычета при покупке:
- Паспорт — копия
- Декларация 3-НДФЛ (заполненная)
- Заявление на возврат налога с реквизитами счёта
- Справка 2-НДФЛ от работодателя — копия
- Договор купли-продажи или договор долевого участия (ДДУ) — копия
- Акт приёма-передачи (если квартира по ДДУ)
- Выписка из ЕГРН
- Платёжные документы (чеки, выписки, расписки) — копии
- Свидетельство о браке (если квартира куплена в браке)
Дополнительно для вычета по ипотечным процентам:
- Копия кредитного договора (ипотечного)
- Справка из банка об уплаченных процентах
- Платёжные документы (чеки, выписки)
Совместная собственность супругов
Супруги могут распределить вычет по договорённости — независимо от того, на кого оформлена квартира. Для этого нужно подать письменное соглашение в налоговую.
Несовершеннолетние дети
Родители могут получить вычет за долю ребёнка, если ребенок является собственником/сособственником и при этом стоимости доли родителя не хватает до максимального размера вычета. При этом право ребёнка на вычет в будущем сохраняется.
Коротко: главное про вычет
- Можно вернуть от 260 000 до 440 000 рублей за покупку и от 390 000 до 660 000 рублей за ипотечные проценты.
- Вычет за покупку можно использовать на несколько объектов.
- Вычет по процентам действует только на один объект.
- Три способа получения: через налоговую, через работодателя, в упрощённом порядке.
- Основные документы, необходимые для оформления: договор, акт приёма-передачи, выписка из ЕГРН, платёжки, справка 2-НДФЛ.
- Проверка длится до 3 месяцев, возврат средств — в течение 1 месяца после проверки.
Нужна помощь с оформлением вычета?
Мы поможем разобраться с документами, проверим договор и подскажем, на какую сумму вы можете рассчитывать. Наши юристы знают все тонкости налогового законодательства и помогут вернуть максимум.
